2月11日， 四川證監(jiān)局官網(wǎng)發(fā)布《關(guān)于對立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計師華毅鴻、崔霞霖采取監(jiān)管談話措施的決定》。
四川證監(jiān)局在對立信所執(zhí)行的邁克生物（300463.SZ）2023年財務(wù)報表審計項目進(jìn)行的檢查中，發(fā)現(xiàn)多方面問題。
年報審計存在五方面問題
在風(fēng)險評估方面：該所對部分重要業(yè)務(wù)或事項的內(nèi)部控制了解不到位。如對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、“儀器銷售（或租賃）+試劑銷售”業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制了解不到位，對有關(guān)組成部分內(nèi)部控制了解不到位。
在控制測試方面：該所對銷售和收款循環(huán)、采購和付款循環(huán)、固定資產(chǎn)與長期資產(chǎn)循環(huán)等方面的控制測試不到位。包括內(nèi)控測試范圍及抽選樣本不全面、抽樣方法不合理，對部分關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制測試程序設(shè)計、執(zhí)行不到位，對內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的偏差未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行進(jìn)一步審計程序，未對部分控制點(diǎn)運(yùn)行失效的情形執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲嫅?yīng)對等。
在實(shí)質(zhì)性程序方面：該所對營業(yè)收入及應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等審計不到位，如審計抽樣不恰當(dāng)、對審計證據(jù)顯示的異常情況未保持合理的職業(yè)懷疑和恰當(dāng)?shù)膶徲嫅?yīng)對、函證審計程序執(zhí)行不到位、替代測試執(zhí)行不到位、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；對商譽(yù)審計不到位，對商譽(yù)所在資產(chǎn)組審計不到位，評價管理層聘請專家客觀性的依據(jù)不足，未與專家就有關(guān)事項達(dá)成一致意見并留痕，對專家工作的恰當(dāng)性復(fù)核評價不到位。
在審計底稿編制方面：該所獲取的部分有關(guān)審計證據(jù)未存檔；部分審計底稿記錄、留痕不充分。
在審計意見方面：該所對邁克生物2023年財務(wù)報表形成審計意見時未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
華毅鴻、崔霞霖作為邁克生物2023年財務(wù)報表審計項目的簽字會計師，應(yīng)對上述違規(guī)行為負(fù)主要責(zé)任。
邁克生物業(yè)績連續(xù)三年大幅下滑
今年1月24日，邁克生物發(fā)布《2024年度業(yè)績預(yù)告》，公司預(yù)計2024年度盈利1.2億至1.8億元，比2023年度3.13億盈利下降61.61%至42.42%；扣非后凈利潤預(yù)計為1.18億至1.77億元，比2023年度3.16億下降62.62%至43.93%。
邁克生物表示，報告期內(nèi)，公司收購的北京達(dá)微生物科技有限公司數(shù)字PCR技術(shù)及其產(chǎn)品目前尚處于早期科研市場推廣階段，市場需求受外部環(huán)境變化的影響具有不確定性，公司2024年在售數(shù)字PCR產(chǎn)品的市場推廣和科研銷售情況低于預(yù)期。綜合公司全自動數(shù)字PCR分析系統(tǒng)的開發(fā)和產(chǎn)品注冊規(guī)劃，以及對未來臨床應(yīng)用的謹(jǐn)慎判斷，公司2024年度擬對其計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額范圍在0.9億元至1.1億元之間。
最終商譽(yù)減值準(zhǔn)備計提數(shù)據(jù)將由公司聘請的具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的評估機(jī)構(gòu)及審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估和審計后確定。
除商譽(yù)減值的影響外，公司業(yè)績變動的主要原因還在于，隨著IVD集采政策、醫(yī)保控費(fèi)等政策的全面落地，行業(yè)競爭格局加劇，同時公司處于代理業(yè)務(wù)調(diào)整和渠道重構(gòu)階段，因此報告期內(nèi)公司代理產(chǎn)品銷售收入較上年同期下降，自主產(chǎn)品銷售收入增長有所放緩，整體營業(yè)收入有所下滑。報告期內(nèi)，預(yù)計非經(jīng)常性損益對凈利潤的影響為200萬元左右，主要系政府補(bǔ)助和公益性捐贈。
邁克生物歷史財報顯示，公司自2021年以來，營業(yè)收入及凈利潤一直呈現(xiàn)大幅下滑的趨勢。2021年至2023年，公司營業(yè)收入分別為39.81億元、36.08億元、28.96億元，凈利潤分別為9.57億元、7.08億元、3.13億元。
（大眾新聞·經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者 石憲亮）
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